Frågan om skatt på vinster utan svensk licens har ett bestämt svar, men det beror på fyra saker som ofta blandas ihop. Avgörande är om spelet kräver svensk licens, om anordnaren har den, om spelet riktar sig till den svenska marknaden och om det tillhandahålls inom eller utanför EES. Gränsen går vid EES, inte vid EU, och den skillnaden spelar roll.
De fyra fallen
Skatteverkets vägledning delar in situationen i två fall där vinsten är skattefri och två där den är skattepliktig.
| Situation | Skatt |
|---|---|
| Spelet kräver svensk licens och anordnaren har den | Skattefri |
| Spelet kräver inte svensk licens och tillhandahålls av anordnare inom EES | Skattefri |
| Spelet riktar sig till den svenska marknaden och kräver licens som anordnaren saknar | Skattepliktig |
| Spelet tillhandahålls fysiskt utanför EES, till exempel på ett kasino i USA | Skattepliktig |
Skattefriheten för licensierat spel följer av 8 kap. 3 § inkomstskattelagen. Är vinsten skattefri deklareras den inte alls, oavsett belopp.
EES är inte samma sak som EU
Här görs det vanligaste felet. EES omfattar EU:s medlemsstater plus Norge, Island och Liechtenstein, vilket betyder att ett spel från en anordnare i Norge kan omfattas av undantaget medan ett spel från en anordnare utanför EES aldrig gör det.
Curaçao ligger utanför EES. En vinst hos ett bolag med licens där omfattas därför inte av undantaget för spel inom EES, oavsett hur sajten är utformad.
Att rikta sig till den svenska marknaden
Det andra ledet är minst lika viktigt. Ett spel som kräver svensk licens och riktar sig till svenska spelare, utan att anordnaren har licensen, ger en skattepliktig vinst även om bolaget sitter inom EES.
En sajt på svenska, med belopp i kronor, svensk kundtjänst och marknadsföring mot svenska spelare riktar sig till den svenska marknaden. Att bolaget har en licens i ett annat EES-land räddar då inte skattefriheten, eftersom spelet kräver svensk licens som anordnaren saknar.
Så räknas skatten
Är vinsten skattepliktig redovisas den i inkomstslaget kapital, där skattesatsen är 30 procent.
NettovinstVinsterna minus de egna insatserna hos samma anordnare under kalenderåret. Förluster hos en annan anordnare får inte kvittas mot vinsten, och underskott hos en anordnare får inte dras av mot överskott hos en annan.
Räkneexemplet blir enkelt. En nettovinst på 100 000 kronor ger 30 000 kronor i skatt och 70 000 kronor kvar. Vid en vinst hos ett bolag utan svensk licens är det alltså inte hela beloppet som blir ditt.
Vad som inte påverkar skattefrågan
- Bonusens storlek, som saknar betydelse för hur vinsten beskattas.
- Vilken betalmetod du använt, inklusive kryptovaluta.
- Om casinot kallar sig licensierat och reglerat, när licensen är utfärdad i ett annat land.
- Om du själv anser att spelet inte riktar sig till Sverige, när sajten är på svenska med priser i kronor.
Det som avgör är spelets och anordnarens förhållanden, inte spelarens uppfattning om dem. Uppgifterna hittar du i licensregistret och i bolagets villkor, inte i marknadsföringen.
Skatten är inte den enda skillnaden
Ett bolag utan svensk licens står också utanför de övriga skydden. Spelpaus gäller inte där, de lagstadgade insättningsgränserna gäller inte, och en tvist är svårare att driva eftersom Allmänna reklamationsnämnden kräver att företaget riktar sig till den svenska marknaden eller har tillräcklig anknytning hit.
Att spela hos ett sådant bolag är inte olagligt för dig som privatperson. Det som är straffbart är att främja sådant spel, det vill säga att marknadsföra det eller förmedla spelare dit.
Innan du räknar en vinst som skattefri
Kontrollera licensen. Sök på webbadressen i Spelinspektionens licensregister, som visar licenshavare, licenstyp, giltighetstid och godkända adresser. Saknas träff finns ingen svensk licens.
Är du osäker på hur en enskild vinst ska behandlas är Skatteverkets vägledning den källa som gäller. Sidan uppdateras löpande och innehåller typexempel för olika situationer.
Checklista vid en vinst
Fem kontroller avgör skattefrågan.
- Sök på bolagets webbadress i Spelinspektionens licensregister.
- Kontrollera var anordnaren är etablerad, inom eller utanför EES.
- Bedöm om spelet riktar sig till den svenska marknaden.
- Spara underlag på insatser och vinster hos varje anordnare för sig.
- Räkna nettovinsten per anordnare, eftersom kvittning mellan bolag inte är tillåten.
Det du undrar över
Är vinster inom EU alltid skattefria?
Nej, och gränsen går dessutom vid EES och inte vid EU. Riktar sig spelet till den svenska marknaden och kräver svensk licens som anordnaren saknar, är vinsten skattepliktig även om bolaget finns inom EES.
Hur hög är skatten på en spelvinst?
30 procent på nettovinsten, som redovisas i inkomstslaget kapital. Nettovinsten är vinsterna minus de egna insatserna hos samma anordnare under kalenderåret.
Får jag kvitta förluster mot vinster?
Bara hos samma anordnare och under samma kalenderår. Förluster hos ett annat bolag får inte kvittas mot en vinst, och underskott hos en anordnare får inte dras av mot överskott hos en annan.
Gäller något särskilt för Curaçao?
Curaçao ligger utanför EES, vilket betyder att undantaget för spel inom EES inte gäller. Riktar sig spelet dessutom till den svenska marknaden är vinsten skattepliktig.
Behöver jag deklarera en skattefri vinst?
Nej. En vinst från spel med svensk licens är skattefri och deklareras inte, oavsett belopp. Det gäller lotteri, casino, betting och andra spelformer på samma sätt.
